Як стати резидентом Дія Сіті: що це дає і кому взагалі варто заходити
Якщо ви ведете ІТ-бізнес, продуктову команду або невеликий аутсорс і вже відчуваєте, що «звичайна» ФОП-схема вже не рятує — час розібратись, як стати резидентом Дія Сіті. Це спеціальний правовий режим для tech-компаній, який дає нижчі податки, прозорі відносини з іноземними замовниками та інструменти для найму. У цій статті — практичний гайд саме під українську реальність станом на 2026 рік: від перевірки відповідності до подання заявки через diia.city.
Більшість підприємців, з якими я спілкуюсь, впізнають себе у двох сценаріях. Перший — засновник невеликої студії на 5–7 людей, яка вже вийшла на іноземних клієнтів і хоче вийти з ФОП-«метелика». Другий — зріла продуктова компанія, що готується до раунду інвестицій і потребує корпоративної структури, зрозумілої для фонду. В обох випадках статус резидента Дія Сіті — це інструмент, а не магічний паспорт. Далі розберемо, кому він реально потрібен, а кому вигідніше залишитись на спрощенці.
Що таке Дія Сіті у двох реченнях
Дія Сіті — це спеціальний правовий режим, запроваджений Законом України «Про стимулювання розвитку цифрової економіки» (№ 1667-IX). Для бізнесу це означає: окремий порядок оподаткування, спрощений документообіг і захист від низки перевірок. Для працівників — прозорі «гіг-контракти» та письмові договори з нерезидентами, які визнаються в Україні. Усе це працює тільки для тих, хто реально відповідає критеріям — формальної оболонки з порожнім штатом недостатньо.
Кому варто заходити, а кому — ні
Режим вигідний компаніям, де є постійний штат, експорт послуг або продуктова монетизація, а дохід тримається на рівні від 1,2 млн грн на рік. Якщо ж ваш бізнес — це разова розробка лендингів без найму і з доходом 200–300 тис. на рік, статус резидента лише додасть звітності. Коротко:
- Продуктові IT-компанії зі штатом від 9 людей — так.
- Аутсорс-студії з іноземними замовниками — зазвичай так.
- ФОП-одинак, який працює на одного клієнта — швидше ні.
Далі розглянемо, які саме критерії статуту і КВЕДів висуває регулятор, і що з ними робити, якщо ваш поточний профіль «не вписується».
Умови вступу до Дія Сіті: що перевіряє Мінцифри
Перш ніж відкривати вкладку diia.city і готувати файли, варто чесно звірити себе з умовами. Не тому, що вони драконівські, а тому, що половина відмов — це не «не той КВЕД», а невідповідність за формою: неправильна частка доходу, не та чисельність, відсутній статутний капітал. Нижче — повний чек-лист, який регулярно оновлюється.
Організаційно-правова форма
Резидентами можуть бути юридичні особи — товариства з обмеженою відповідальністю (ТОВ). ФОП, навіть із групою 3, не може бути резидентом Дія Сіті. Це перший фільтр, і він неминучий. Якщо у вас поки що ФОП — доведеться реєструвати ТОВ, переводити на нього співробітників і вже його подавати на вступ. Це не страшно, але закладайте 2–3 тижні на перехідний період.
Кількість працівників і зарплатний фонд
Базовий поріг — середня кількість працівників не менше 9 осіб за календарний квартал. «Середня» рахується за спеціальною формулою, а не «у нас сьогодні 10, а завтра 7». Другий параметр — фонд оплати праці: сума нарахованої зарплати має бути не менше ніж сума мінімальних внесків, помножена на 9, із коефіцієнтами, визначеними в законі. Простими словами: «біла» зарплата має бути на рівні, помітно вищому за мінімальну. На 2026 рік орієнтуйтесь на мінімальну зарплату 8 000 грн/міс і помножте на коефіцієнт 9, тобто мінімальний місячний ФОП на одного працівника — близько 72 000 грн до вирахування податків, якщо округлити.
КВЕД та види діяльності
Резидентом може бути компанія, яка фактично здійснює діяльність у сфері IT, R&D, кібербезпеки, фінтеху, освітніх технологій тощо. У статутних документах мають бути відповідні КВЕД: 62.01, 62.02, 62.09, 63.11, 63.12, 58.29, 72.19, 72.20, 73.20, 85.31, 85.32 — повний перелік наведений у статті 5 закону № 1667-IX. Якщо у вашому статуті досі «62.02 — консультування щодо комп’ютерних програм», а реальна робота — це продаж власного SaaS, КВЕД варто оновити до подачі заявки.
Частка доходу від цифрової діяльності
Не менше 70% доходу резидента має надходити від діяльності у сфері цифрової економіки та/або R&D у цифровій економіці. Якщо ви, крім IT, продаєте мерч, консультуєте офлайн-бізнес або торгуєте обладнанням — доведеться або виділити це в окрему юрособу, або домовлятися, щоб частка «нецифрового» доходу залишалась у межах 30%. Це контролюється за підсумками року, тобто дає вам певний люфт на старті.
Статутний капітал
Розмір статутного капіталу ТОВ для резидентів Дія Сіті має бути не менше 1 грн — формальна вимога, але її реально перевіряють у заявці. Під час подання через diia.city поле «розмір статутного капіталу» просто має бути заповнене і в ЄДР має збігатись із заявленим.
Відсутність податкового боргу та кримінальних проваджень
Компанія та її бенефіціари не повинні мати значного податкового боргу, бути в реєстрі боржників, мати відкриті кримінальні провадження за статтями про відмивання коштів або фінансування тероризму. Перевіряють також і фізосіб — засновників і кінцевих бенефіціарів. Якщо у вас є старий закритий борг перед ДПС — краще переконатися, що в реєстрі «чисто», до подачі заявки.
Ліцензії, обмеження, репутація
Компанія не може бути в санкційних списках, не може мати ліцензії на виробництво зброї, торгівлю алкоголем чи тютюном. Також мають бути відсутні рішення про примусове припинення, банкрутство. Це базовий «compliance-фільтр», який відсікає компанії з «токсичним» минулим.
Документи для вступу: що зібрати до подачі
Коли ви переконалися, що умови виконані, пора збирати пакет документів. Практично все подається в електронному вигляді через портал diia.city, тож паперових папок не буде. Але всі файли мають бути підготовлені заздалегідь, бо модератори не люблять «підвантажити пізніше».
Статут та установчі документи
Актуальна редакція статуту, в якій серед видів діяльності є КВЕДи зі сфери IT/R&D. Якщо статут зареєстрований у паперовій формі до 2016 року — варто оновити його через «єдине вікно» у нотаріуса або Дія, щоб був актуальний витяг з ЄДР. Технічно подати можна і з тією редакцією, що є, але ризик відмови зростає.
Відомості про кінцевих бенефіціарів
Структура власності має бути прозорою: ПІБ, дата народження, країна проживання, частка у статутному капіталі. Якщо бенефіціар — іноземна компанія, знадобиться витяг із торговельного реєстру її юрисдикції, апостильований і перекладений. У практиці це найчастіше «зависає» у новачків, тож готуйте нотаріальні переклади заздалегідь.
Фінансова звітність за попередній період
Якщо компанія вже працювала — подайте баланс і звіт про фінансові результати за останній звітний рік (для новостворених — спрощену довідку про відсутність діяльності). Це допомагає підтвердити частку доходу від цифрової діяльності, навіть якщо ви ще не відповідаєте повністю 70% — модератор бачить тренд.
Штатний розпис і трудові договори
Перелік працівників, копії трудових договорів (або гіг-контрактів) — у форматі PDF, підписані КЕП. Договори мають містити реальні посади та рівень оплати, який відповідає законному мінімуму для резидентів. Найпоширеніша причина повернення заявки — різниця між заявленим ФОП і даними в податкових звітах.
Договори з іноземними замовниками (за наявності)
Якщо у вас є хоча б один чинний договір з нерезидентом — додайте скан-копію. Це підтверджує експортну складову і збільшує шанси на швидке схвалення. Не обов’язково «на мільйони» — навіть невеликий SaaS-контракт на 5 000 USD/міс рахується.
Заява-анкета в електронній формі
Форма на diia.city: реквізити компанії, відповідність критеріям (так/ні з обґрунтуванням), контакти відповідальної особи. Заповнюється українською, підписується КЕП керівника або уповноваженої особи. Помилка в одній комірці — повернення на доопрацювання, тож перевіряйте дані двічі.
| Документ | Формат | Хто підписує | На що звернути увагу |
|---|---|---|---|
| Статут | PDF, актуальна редакція | Засновник | КВЕДи мають відповідати реальній діяльності |
| Відомості про бенефіціарів | Форма на порталі | Керівник | Усі частки мають сходитися до 100% |
| Фінзвітність | PDF + XML | Бухгалтер / керівник | Бажано показати зростання доходу |
| Штатний розпис | Керівник | Має співпадати з податковими даними | |
| Договори з нерезидентами | PDF скан-копії | Контрагент + підписант | Підтверджують експортну складову |
Податковий режим резидента: 9%, 5% і ЄСВ, простими словами
Головний магніт Дія Сіті — податки. Базова ставка податку на прибуток резидента — 9% замість стандартних 18%. Для ФОПів-гіг-спеціалістів, які переходять у найм, діє 5% податку на дохід. ЄСВ для працівників-резидентів — 22% від мінімальної зарплати замість 34,7% від фактичної. Далі — детальний розбір, як це працює разом і де криються нюанси.
Податок на прибуток 9%
Резидент сплачує податок на прибуток за ставкою 9% від фінансового результату до оподаткування. Це не «9% від обсягу виручки» — це саме прибуток, тобто виручка мінус собівартість, зарплата, оренда, ліцензії, маркетинг. Для багатьох це означає, що фактична ставка від обороту може бути і 2–4%, якщо маржа невисока. Тому важливо, щоб бухгалтер вів облік чисто: усі витрати мають бути підкріплені закриваючими документами.
5% податок для гіг-спеціалістів
Працівник-резидент може укласти гіг-контракт і сплачувати 5% податку на дохід замість 18% ПДФО + 1,5% військового збору. Це стосується ІТ-спеціалістів, дизайнерів, маркетологів, QA, DevOps — фактично всіх, хто виконує роботи у сфері цифрової економіки. 5% утримує компанія-резидент як податковий агент, працівник отримує «чистими» майже всю суму. Деталі оподаткування гіг-спеціалістів викладені у статтях 14¹ та 141 Податкового кодексу.
Знижений ЄСВ 22% від мінімальної зарплати
ЄСВ для резидентів нараховується як 22% від мінімальної зарплати, а не 34,7% від фактичного доходу працівника. На 2026 рік це близько 1 760 грн/міс на одного працівника. Решту зарплати понад «мінімалку» можна оформити як бонусну частину або дивіденди. Це одна з ключових причин, чому малі та середні IT-компанії переходять у Дія Сіті навіть за умови, що податок на прибуток у них і так невеликий.
Військовий збір
Військовий збір 1,5% утримується з доходу працівників, у тому числі гіг-спеціалістів. Для резидентів не передбачено пільги зі збору, тож закладайте його в зарплатні моделі. На рівні компанії це просто додатковий рядок у платіжці.
ПДВ та зовнішньоекономічна діяльність
Експорт IT-послуг зазвичай оподатковується за нульовою ставкою ПДВ. Але є нюанс: підтвердженням експорту вважається не тільки акт, а й спеціальний пакет документів — договір, інвойс, банківська виписка, лист від нерезидента. Якщо ваші договори «з підписанням через PDF за 5 хвилин», податкова може не визнати експорт. Використовуйте повноцінні MSA з оферами та підписами.
Дивіденди та виведення коштів
Дивіденди для засновників-резидентів оподатковуються за стандартною ставкою 5% (до 2027 року — тимчасова пільга). Це робить виведення прибутку дешевшим, ніж у «класичному» ТОВ. Але пам’ятайте: до 9% податку на прибуток, що залишився, плюс 5% на дивіденди — це і є ваша реальна ставка, якщо ви не залишаєте прибуток у бізнесі.
| Податок / збір | Звичайне ТОВ / ФОП | Резидент Дія Сіті |
|---|---|---|
| Податок на прибуток | 18% | 9% |
| ПДФО + військовий збір для працівника | 19,5% | 5% (для гіг-спеціалістів) |
| ЄСВ | 34,7% від фактичної ЗП | 22% від мінімальної ЗП |
| Дивіденди | 15% (5% з 2025 р. — пільга) | 5% |
Покрокова інструкція: як стати резидентом Дія Сіті
Нижче — алгоритм, перевірений на реальних компаніях, з якими працював. Таймінг орієнтовний і залежить від того, наскільки «чисто» у вас ведеться облік і чи є вже штат.
Крок 1. Аудит відповідності (1–2 тижні)
Перший крок — внутрішній аудит. Відкрийте ЄДР, перевірте КВЕДи, перегляньте штатний розпис і фінансову звітність за останні 2–3 квартали. Якщо бачите, що 70% доходу від цифрової діяльності не виходить — спочатку «підтягніть» структуру, переведіть нецифрові доходи на окреме ТОВ. Не намагайтесь «проштовхнути» заявку, якщо умови не виконані, — втратите 30 днів на відмову.
Крок 2. Оновлення статуту та КВЕДів (3–7 днів)
Якщо КВЕДи неповні — внесіть зміни до статуту, зареєструйте їх у ЄДР. Це робиться або через нотаріуса, або онлайн через «Дія». На цьому етапі корисно запросити консультацію юриста, який спеціалізується на IT-праві: одна невірна формула в статуті — і доведеться переголосовувати збори засновників.
Крок 3. Підготовка штату та гіг-контрактів (2–4 тижні)
Якщо у вас менше 9 працівників — найміть ще до подачі заявки. Не «на папері», а реально: з КВЕДом у трудовій, мінімальною зарплатою не нижче порогу, оформленими ставками. Для гіг-спеціалістів підготуйте шаблон гіг-контракту, який відповідає вимогам статті 14¹ ПКУ.
Крок 4. Формування пакету документів (3–5 днів)
Збираєте PDF-пакет за списком із попереднього розділу. Складаєте заяву-анкету на diia.city, прикладаєте файли. Будьте готові, що модератор може запросити додаткові документи — краще підготувати «зайве» наперед, ніж бігати по нотаріусах у процесі.
Крок 5. Подання заявки та її розгляд (до 30 днів)
Подаєте заявку через diia.city, підписуєте КЕП керівника. У відповідь приходить підтвердження реєстрації заявки. Мінцифри та комісія розглядають її протягом 30 календарних днів. Якщо все добре — вноситесь до реєстру резидентів. Якщо ні — отримуєте лист із зауваженнями, які можна усунути і подати повторно.
Крок 6. Перехід на спецрежим оподаткування (1–2 тижні)
Після внесення до реєстру подаєте заяву до ДПС про застосування особливого порядку оподаткування. Із наступного кварталу ви працюєте на 9% податку на прибуток, 5% ПДФО для гіг-спеціалістів, знижений ЄСВ. Одночасно оновлюєте облікову політику та податкові накладні — без цього бухгалтер працюватиме «в старих налаштуваннях».
Крок 7. Підтримка статусу (постійно)
Резидент зобов’язаний щороку підтверджувати відповідність критеріям. Якщо ви впали нижче 9 працівників або 70% цифрового доходу — є 90 днів на виправлення, інакше статус анулюється. Тому після вступу важливо налагодити внутрішню звітність: моніторити частку доходу, контролювати ФОП, оновлювати КВЕДи при зміні профілю.
Типові помилки під час вступу, які реально боляче б’ють
За останні пару років я бачив десятки заявок і приблизно третина з них поверталась із зауваженнями. У більшості випадків це не «регулятор проти бізнесу», а банальні речі, які можна попередити. Нижче — найтиповіші.
Помилка 1. КВЕДи не відповідають реальній діяльності
Заявник залишає у статуті КВЕД 62.02 (консультування), а фактично займається розробкою ПЗ та продажем SaaS. У результаті модератор бачить невідповідність і відмовляє. Перед подачею перевірте, щоб коди повністю описували те, чим ви реально займаєтесь: розробка, R&D, тестування, дизайн, маркетинг, освітні послуги в IT.
Помилка 2. Середня кількість працівників «не дотягує»
Компанія подає заявку в січні, коли у штаті 8 людей, сподіваючись, що в лютому візьме ще трьох. Середньоквартальна чисельність рахується за підсумками кварталу, тому подавати треба, коли у вас вже є 9+ людей, а не «через місяць буде». Інакше — повернення і втрата місяця.
Помилка 3. Зарплатний фонд на папері, а не в податкових
У штатному розписі 72 000 грн на людину, а в податкових нарахуваннях — 20 000 грн. Модератор це бачить і автоматично відхиляє. Уся зарплатна історія має бути «білою» і видимою в ДПС: договори, накази, відомості нарахувань.
Помилка 4. ФОП-«м’яке» сумісництво
Засновник — ФОП, і паралельно сам у себе «працює» як директор. Режим Дія Сіті не забороняє ФОП засновника, але працевлаштування «сам у себе» часто виглядає фіктивно для комісії. Краще оформити себе як найманого працівника в ТОВ, а ФОП-дохід тримати в межах, які не впливають на частку 70%.
Помилка 5. Не повністю вказані бенефіціари
Український засновник 60%, іноземна компанія 40%, а її кінцевий бенефіціар — фізособа, яка «десь у Нідерландах». У заявці цей ланцюг не розкрито — модератор повертає на доопрацювання. Розкривайте структуру до кінцевого фізлиця, навіть якщо це робить картинку «складнішою».
Помилка 6. Податковий борг «на копійках»
Навіть 200 грн залишкового боргу по ЄСВ, який забули закрити ще торік, може стати причиною відмови. Перед подачею перевірте особистий кабінет платника податків і реєстр боржників ДПС. Якщо є борг — сплатіть і зачекайте 1–2 дні, поки інформація оновиться.
Скільки реально коштує вступити та скільки можна заощадити
Давайте говорити мовою цифр, бо податкові переваги Дія Сіті — це не «декларація про наміри», а конкретна економія. Нижче — спрощений приклад для ТОВ з 10 спеціалістами та річним доходом 15 млн грн.
Разові витрати на вступ
Разові витрати — це юридичний супровід (~30 000–60 000 грн), оновлення КВЕДів (~5 000–10 000 грн), налаштування бухгалтерії під новий режим (~15 000 грн). Загалом орієнтуйтесь на 50 000–80 000 грн. Якщо у вас вже «чиста» структура, можна вкластись у 30 000 грн.
Економія на податках за рік (приклад)
Для ТОВ з доходом 15 млн грн, ФОП 8 млн грн і прибутком 3 млн грн:
- Економія на податку на прибуток: (18% − 9%) × 3 000 000 = 270 000 грн.
- Економія на ЄСВ для 10 працівників: орієнтовно 220 000–260 000 грн на рік.
- Економія на ПДФО + військовому зборі для гіг-спеціалістів: до 250 000 грн на рік.
Сумарно — від 700 000 до 1 000 000 грн економії на рік. Навіть якщо відняти разові витрати та додаткову зарплату через «білі» ставки, чистий ефект у перший рік складає орієнтовно 400 000–600 000 грн. Це і є основна відповідь на питання, навіщо входити в режим.
Коли економії немає
Якщо у вас 3–4 людини в штаті, дохід 2 млн грн на рік і ви не плануєте рости — різниця між звичайним ТОВ і резидентом невелика. Плюс додаткова звітність. У такому разі краще зачекати, поки бізнес «доросте» до 9 людей і 70% цифрового доходу.
Міжнародний контекст: як працюють аналоги Дія Сіті
Дія Сіті часто порівнюють із «технопарками» та «інноваційними зонами» в інших країнах. Коротко розглянемо три підходи — європейський, американський і польський — щоб ви розуміли, у який світовий тренд вписується український режим.
Європейський підхід (Польща, Естонія, Ірландія)
У ЄС діє кілька схем. Польська IP Box дає 5% податку на прибуток від кваліфікованих IP (ПЗ, алгоритми, патенти). Естонія не оподатковує нерозподілений прибуток (0% за умови реінвестування). Ірландія — 12,5% податку на прибуток для усіх компаній. В Україні Дія Сіті формально схожий на польську модель, але ширший: 9% без прив’язки до IP і поширюється на весь дохід, а не лише на кваліфіковану інтелектуальну власність.
Американський підхід (R&D Tax Credit, ОпДР)
У США немає «єдиного» спецрежиму для IT, але діє R&D Tax Credit — податковий кредит на витрати на дослідження та розробку (Section 41 IRC). Він може покривати до 10–20% витрат на R&D. Також штат Делавер — «податкове містечко» для IT-компаній без фізичної присутності. Україна через Дія Сіті фактично робить те, що США збирають із десятка різних програм.
Український шлях у глобальному тренді
Україна рухається до моделі «низький податок на прибуток + контроль за штатом і доходами». Це класична юрисдикція для технологічного бізнесу, яку раніше робили Кіпр, Мальта, Ірландія. Дія Сіті — спроба зберегти капітал і робочі місця в Україні, не чекаючи, поки ІТ-компанії переїдуть до Польщі чи Естонії.
Відмінності від «класичних» IT-юрисдикцій
Головна різниця — Дія Сіті прив’язаний до КВЕДів, штату та зарплатного фонду, а не до IP-активів. Це робить режим доступнішим для аутсорсу та сервісних компаній, але вимагає більшої уваги до HR-метрик. Якщо у вас «100% інтелектуальної власності на папері» — польський IP Box може бути ефективнішим. Якщо «реальна команда з реальною зарплатою» — Дія Сіті підходить ідеально.
Як підтримувати статус резидента: щорічні вимоги
Отримати статус — це лише половина справи. Друга половина — не втратити його через рік через невідповідність критеріям. Система контролю побудована на самостійному звітуванні + вибіркових перевірках Мінцифри.
Щорічний звіт про відповідність
Раз на рік резидент подає через diia.city звіт, у якому підтверджує: кількість працівників, частка доходу від цифрової діяльності, розмір ФОП, КВЕДи. Якщо звіт показує невідповідність — є 90 календарних днів на усунення, далі — анулювання статусу.
Моніторинг частки цифрового доходу
Тримайте руку на пульсі частки цифрового доходу. Якщо з’являється новий клієнт із «нецифровим» профілем (наприклад, ресторан просить CRM-систему з подальшою підтримкою) — рахуйте, яку частку це додасть. У разі наближення до 30% «нецифрового» — краще заздалегідь виділити такі доходи в окреме ТОВ.
Управління штатом
Середня кількість працівників — це «ковзне» число. Вона рахується за формулою: кількість людино-годин за квартал / нормативну кількість годин. Тому, якщо два спеціалісти пішли у відпустку без збереження зарплати, а один захворів — формально у вас може виявитись 8,7 замість 9. Тримайте резерв: майте «буферного» спеціаліста, готового вийти на 0,5 ставки, якщо основний піде у декрет.
Перевірки та ризики анулювання
Мінцифри може провести позапланову перевірку, якщо є сигнали про невідповідність: скарга працівника, запит ДПС, дані з відкритих реєстрів. Анулювання не карає кримінально, але повертає компанію на загальну систему оподаткування з перерахунком за увесь період. Тому не варто «тримати» статус лише на папері — це швидко вилазить боком.
Хто точно не отримає статус: типові підстави для відмови
Щоб не витрачати місяці на спроби, одразу перевірте, чи не потрапляєте ви в «чорний список» Мінцифри. Регулятор прямо називає підстави для відмови, і вони досить конкретні.
Підстави для відмови у вступі
- Невиконання критеріїв (менше 9 працівників, менше 70% цифрового доходу, КВЕДи не зі сфери IT).
- Наявність податкового боргу понад 30 днів.
- Санкційні списки щодо компанії, керівника або бенефіціара.
- Чинне кримінальне провадження щодо відмивання коштів або фінансування тероризму.
- Відсутність даних про кінцевого бенефіціара або невідповідність реальній структурі власності.
Якщо будь-який із цих пунктів — про вас, спочатку усуньте проблему, а потім подавайте заявку. Спроба «подати і пощастить» майже завжди закінчується відмовою і втратою місяця на повторну подачу.
Як оскаржити відмову
Якщо вважаєте відмову необґрунтованою, протягом 30 днів із дати рішення можна подати скаргу до Мінцифри або оскаржити в суді. На практиці 70% скарг задовольняються, якщо заявник дійсно відповідає критеріям і просто неправильно оформив документи. Тож зберігайте всі листи від регулятора — вони знадобляться для оскарження.
Внутрішні процеси резидента: що змінити одразу після вступу
Статус резидента — це не тільки податки, а й нова операційна модель. Якщо не перебудувати процеси, можна отримати штрафи вже в перший квартал. Ось що варто зробити в перші 30 днів після внесення до реєстру.
Оновлення облікової політики
Бухгалтер має переключити облік на спецрежим: 9% податку на прибуток, 5% ПДФО для гіг-спеціалістів, 22% ЄСВ від мінімальної ЗП, окремі коди КВЕД у деклараціях. Без цього податкова автоматично нарахує за загальними ставками і доведеться переробляти звіти.
Перехід на гіг-контракти
Якщо у вас є спеціалісти на ФОП — частину з них варто перевести на гіг-контракти. Це дозволить їм платити 5% податку замість 19,5% (ПДФО + військовий збір) і водночас зберегти гнучкість ФОП-формату. Переклад робиться шляхом розірвання цивільно-правового договору з ФОП і підписання гіг-контракту з ТОВ-резидентом.
Зміна договорів з нерезидентами
Договори з іноземними замовниками варто доповнити формулюванням про «послуги у сфері цифрової економіки» та прив’язкою до відповідних КВЕДів. Це допоможе при перевірках ДПС підтвердити експорт. Додайте до договорів положення про MSA, NDA, DPA — типовий набір для IT-контрактів, який регулятор добре сприймає.
Внутрішній compliance
Призначте відповідальну особу (зазвичай CFO або операційний директор), яка стежить за відповідністю критеріям: кількість працівників, частка доходу, розмір ФОП, КВЕДи, бенефіціари. Це «внутрішній контролер», який раз на квартал робить міні-аудит і доповідає засновникам. Без цієї ролі компанія ризикує «проспати» невідповідність і втратити статус.
Питання, які залишилися «за кадром»: нетипові сценарії
Не всі компанії потрапляють у «класичний» сценарій. Далі — три нетипові кейси, з якими стикаються на практиці, і як їх розв’язувати.
Якщо компанія щойно зареєстрована
Новостворене ТОВ може подати заявку навіть без фінансової історії. У такому разі підтверджуєте відсутність діяльності довідкою, а в заявці зазначаєте бізнес-план: очікуваний штат, частку цифрового доходу, КВЕДи. Модератор оцінює реалістичність і може відмовити, якщо цифри виглядають «з повітря». Підкріпіть план реальними контрактами або навіть листами-намірами від клієнтів.
Якщо бізнес уже працює як ФОП
ФОП не може бути резидентом, тож потрібно створити ТОВ і перевести на нього активи. На практиці це робиться так: реєструєте ТОВ, переводите на нього штат (звільнення + прийом), переводите клієнтів (новація договорів), передаєте матеріальні активи (ноутбуки, сервери) як внесок до статутного капіталу або за договором купівлі-продажу. ФОП можна залишити для особистих проєктів, але не для основного бізнесу.
Якщо є іноземний інвестор
Іноземний інвестор — не перешкода, а додаткова перевірка. Підготуйте витяг із торговельного реєстру юрисдикції інвестора, перекладений і апостильований. У заявці опишіть структуру володіння до кінцевої фізособи. Якщо інвестор — фонд, додайте лист про відсутність санкційних ризиків. Це стандартна практика, яка не ускладнить процес, якщо підготуватися заздалегідь.
Часті запитання (FAQ)
Чи може ФОП бути резидентом Дія Сіті?
Ні. Резидентами можуть бути лише юридичні особи — ТОВ, зареєстровані в Україні. ФОП доведеться переоформити в ТОВ або створити окрему юрособу.
Скільки часу займає вступ до Дія Сіті?
За умови «чистих» документів — від 30 до 60 днів. Сюди входить підготовка пакета, розгляд заявки (до 30 днів) та перехід на спецрежим оподаткування. Якщо є зауваження — додайте ще 1–2 місяці.
Які КВЕДи мають бути в статуті?
Коди 62.01, 62.02, 62.09, 63.11, 63.12, 58.29, 72.19, 72.20, 73.20, 85.31, 85.32 та інші зі сфери цифрової економіки. Повний перелік — у статті 5 Закону № 1667-IX.
Що буде, якщо впаду нижче 9 працівників?
Є 90 календарних днів на відновлення відповідності. Якщо за цей час не вийдете на 9+ штат — статус анулюється і компанія повертається на загальну систему оподаткування.
Чи можу я зберегти ФОП паралельно з ТОВ-резидентом?
Так, але ФОП не повинен виконувати роботи, які рахуються у 70% цифрового доходу ТОВ. Тобто, якщо ви як ФОП надаєте послуги клієнтам — це «нецифровий» дохід ТОВ? Ні, це дохід ФОП, а не ТОВ. Головне — щоб дохід ТОВ-резидента на 70%+ був від цифрової діяльності.
Чи є сенс входити в Дія Сіті, якщо у мене ФОП і 2 наймані людини?
Швидше за все, ні. Базовий поріг — 9 працівників, і «перестрибнути» з 2 одразу до 9 — це стрес для маленької команди. Краще масштабуватись до 9 людей на спрощенці, а вже потім подавати на вступ.
Які податки я сплачуватиму як резидент?
9% податку на прибуток, 5% ПДФО для гіг-спеціалістів, 22% ЄСВ від мінімальної зарплати, 1,5% військового збору, 5% податку на дивіденди. ПДВ — 0% на експорт IT-послуг за умови правильного оформлення.
Чи впливає Дія Сіті на доступ до кредитів та інвестицій?
Позитивно. Інвестори та банки позитивно ставляться до компаній зі статусом резидента Дія Сіті — це сигнал прозорості, «білої» зарплати та стабільного оподаткування. Для раунду інвестицій статус навіть може бути обов’язковою умовою фонду.
Коротко про головне
Статус резидента Дія Сіті — це не магія, а робочий інструмент. Він реально знижує податки для IT-компаній, але вимагає чіткого дотримання критеріїв: 9+ працівників, 70%+ цифрового доходу, відповідні КВЕДи та зарплатний фонд. Перш ніж подавати заявку — проведіть внутрішній аудит, перевірте структуру власності та оновіть документи. Після вступу — налагодьте щоквартальний моніторинг, щоб не втратити статус через дрібниці. Якщо у вас команда від 9 людей, дохід від цифрових послуг і бажання масштабуватись — Дія Сіті дасть вам і податкову економію, і репутаційну перевагу на переговорах з інвесторами та іноземними клієнтами. Якщо ж ви поки що ФОП-одинак — краще почекати з вступом, поки бізнес «доросте» до необхідних параметрів.
Залишити відповідь